De expatregeling versoberd: emigreren naar Paraguay?

De expatregeling, in de volksmond de 30%-regeling, is jarenlang een aantrekkelijk voordeel geweest voor internationale werknemers in Nederland. Werkgevers mogen een deel van het loon onbelast vergoeden aan ingekomen werknemers, ter dekking van de extra kosten van tijdelijk verblijf. Die regeling wordt nu versoberd. Vanaf 2027 daalt het maximale onbelaste percentage en stijgt de salarisnorm. Voor sommige werknemers is dat aanleiding om na te denken over een fundamenteel andere route: verhuizen naar een land met een territoriaal stelsel, zoals Paraguay.

Let op: dit artikel biedt algemene informatie en is nadrukkelijk geen individueel fiscaal of juridisch advies. Fiscale regels wijzigen regelmatig en de gevolgen hangen af van uw persoonlijke situatie. Laat uw situatie altijd toetsen door een gekwalificeerde fiscalist voordat u beslissingen neemt.

Wat de expatregeling precies inhoudt

De expatregeling is een fiscale faciliteit voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om hier te werken. Onder voorwaarden mag de werkgever een deel van het brutoloon aanwijzen als onbelaste vergoeding voor de zogenoemde extraterritoriale kosten. Denk aan de extra kosten die verbonden zijn aan tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst.

De regeling heeft een forfaitair karakter. In plaats van dat u elke bon en factuur moet bewaren, mag een vast percentage van het loon onbelast worden vergoed. Dat maakt de regeling administratief eenvoudig en financieel aantrekkelijk. Voor veel internationale specialisten was dit jarenlang een belangrijke reden om juist voor Nederland te kiezen.

De naam 30%-regeling verwijst naar dat forfaitaire percentage. Historisch mocht tot 30% van het loon onbelast worden uitgekeerd. Precies dat percentage staat nu ter discussie, en daar begint het verhaal van de versobering.

Waarom de expatregeling wordt versoberd

De politieke druk op fiscale voordelen voor internationale werknemers is de afgelopen jaren opgelopen. Het beeld ontstond dat de regeling te ruim was en te veel budgettaire ruimte kostte. Verschillende kabinetten hebben daarom aan de knoppen gedraaid. Het resultaat is een geleidelijke versobering van de expatregeling, niet een afschaffing.

Belangrijk om te benoemen: er is eerder een veel scherpere afbouw aangekondigd. Dat was het zogenoemde 30-20-10-systeem, waarbij het percentage in stappen zou dalen gedurende de looptijd. Dat systeem is echter teruggedraaid voordat het in de praktijk inging. De uiteindelijke versobering pakt daardoor milder uit dan het schrikbeeld dat een tijdlang rondging.

Dat neemt niet weg dat de regeling minder gunstig wordt. Wie vandaag zijn financiële planning maakt, doet er goed aan om met de nieuwe, lagere cijfers te rekenen in plaats van met de oude, ruimere variant.

De versobering van de 30%-regeling in cijfers

Laten we de kern helder op een rij zetten, want de exacte getallen bepalen of de versobering u raakt. De volgende punten zijn de vaststaande wijzigingen.

• ▹Voor de jaren 2025 en 2026 blijft het maximale onbelaste percentage 30%.
• ▹Vanaf 2027 daalt het maximale percentage naar 27% voor de volledige looptijd van maximaal 60 maanden.
• ▹De salarisnorm stijgt per 1 januari 2027 van 46.107 euro naar 50.436 euro, op basis van cijfers uit 2024, en wordt jaarlijks geïndexeerd.
• ▹Er geldt overgangsrecht voor werknemers die de regeling al vóór 2024 gebruikten.

De verlaging van 30% naar 27% lijkt bescheiden, maar tikt over een looptijd van vijf jaar aan. Daarnaast betekent de hogere salarisnorm dat u een hoger loon nodig heeft om überhaupt in aanmerking te komen. Dat kan met name mensen aan de onderkant van de doelgroep buitensluiten.

Voor de meest actuele stand van zaken en de precieze bedragen raadpleegt u altijd de officiële bron, bijvoorbeeld rijksoverheid.nl. Fiscale parameters worden regelmatig aangepast en de indexatie verandert de bedragen jaarlijks.

Voor wie de versobering van de expatregeling het meest voelbaar is

Niet iedereen voelt de versobering even sterk. Wie ver boven de salarisnorm zit en al jaren in Nederland werkt onder overgangsrecht, merkt er relatief weinig van. De pijn zit vooral bij nieuwe instromers en bij werknemers die dicht tegen de salarisnorm aan zitten.

Voor een hoogopgeleide specialist die net begint, kan het verschil tussen 30% en 27% aardig oplopen. Bovenop dat lagere percentage komt de hogere salarisnorm, waardoor de instapdrempel stijgt. De combinatie van beide maatregelen maakt de expatregeling voor deze groep merkbaar minder aantrekkelijk dan een paar jaar geleden.

Er is nog een groep die extra oplet: internationale professionals met een grote geografische bewegingsvrijheid. Wie zijn werk locatie-onafhankelijk kan uitvoeren, of wie ondernemer is en niet aan één land gebonden, kijkt breder. Voor hen is de vraag niet alleen hoe hoog het onbelaste percentage in Nederland is, maar of Nederland überhaupt het fiscaal meest logische thuisland blijft.

Waarom een territoriaal stelsel in beeld komt

Zodra de fiscale voordelen in Nederland afnemen, gaan mensen alternatieven vergelijken. Een van de meest genoemde alternatieven is een land met een territoriaal belastingstelsel. In zo'n stelsel wordt in beginsel alleen inkomen belast dat binnen het land wordt verdiend. Inkomen van buiten het land blijft dan in principe buiten de heffing.

Dat staat haaks op het Nederlandse systeem, dat uitgaat van wereldwijde belastingplicht voor inwoners. Als inwoner van Nederland betaalt u in beginsel belasting over uw wereldinkomen en, via box 3, over uw vermogen. Een territoriaal stelsel draait die logica om: alleen wat lokaal wordt verdiend, telt mee.

Voor een internationale professional die zijn inkomen grotendeels buiten het woonland genereert, kan dat verschil enorm zijn. Het is dan ook logisch dat mensen die de expatregeling zien versoberen, de vraag stellen of een 0%-basis op buitenlands inkomen niet aantrekkelijker is dan een gekrompen fiscaal voordeel in Nederland.

Denkt u erover na om te vertrekken? De keuze tussen blijven onder een versoberde regeling of emigreren naar een territoriaal stelsel is complex en persoonlijk. Wij helpen u de opties nuchter naast elkaar te leggen. Neem contact met ons op voor een oriënterend gesprek.

Hoe het territoriale stelsel van Paraguay werkt

Paraguay is een van de landen die vaak wordt genoemd wanneer het gesprek op territoriale belasting komt. Het land kent een territoriaal stelsel dat is vastgelegd in de belastingwet, Ley 6380. De kerngedachte is dat inkomen dat buiten Paraguay wordt verdiend, in beginsel niet in Paraguay wordt belast, mits u fiscaal inwoner bent.

Voor lokaal inkomen geldt de personenbelasting, het IRP. Dat tarief ligt globaal in de orde van acht tot tien procent, afhankelijk van uw situatie en het soort inkomen. Voor buitenlands inkomen geldt in beginsel een nultarief, wat het land aantrekkelijk maakt voor mensen wier inkomsten grotendeels van buiten Paraguay komen.

Het woord in beginsel is hier belangrijk. Of buitenlands inkomen daadwerkelijk onbelast blijft, hangt af van de precieze aard van het inkomen, uw fiscale status en de manier waarop u aan de voorwaarden voldoet. Dit is geen automatisme en zeker geen individueel advies. Wie deze route serieus overweegt, laat de details toetsen door een deskundige die zowel de Nederlandse als de Paraguayaanse kant kent. Een goed startpunt om het systeem te begrijpen is ons overzicht van het belastingstelsel van Paraguay.

Wat emigreren fiscaal in Nederland betekent

De overstap van een versoberde expatregeling naar een territoriaal stelsel is geen kwestie van een vliegticket boeken. Wie Nederland fiscaal wil verlaten, moet zorgvuldig omgaan met de Nederlandse regels rond emigratie. De Belastingdienst laat een vertrekkende inwoner niet zomaar los.

Een van de belangrijkste aandachtspunten is het begrip fiscale woonplaats. U bent pas echt fiscaal geëmigreerd als het middelpunt van uw leven aantoonbaar naar het buitenland is verplaatst. Enkel uitschrijven volstaat niet. De feitelijke omstandigheden, zoals waar uw gezin woont en waar uw duurzame banden liggen, wegen zwaar. Meer over deze positie leest u in ons artikel over de Nederlander in het buitenland en belasting.

Daarnaast kan bij vertrek een afrekening in beeld komen. Nederland kent regelingen die bepaalde latente belastingclaims veiligstellen op het moment dat u emigreert. Wie een aanmerkelijk belang of een pensioenopbouw heeft, krijgt mogelijk te maken met een conserverende aanslag. Verdiep u daarin voordat u vertrekt, bijvoorbeeld via ons artikel over de exit tax bij emigratie uit Nederland.

Box 3 en de vermogenskant van emigreren

Voor veel expats gaat het niet alleen om het inkomen, maar ook om het vermogen. Nederland belast vermogen van inwoners via box 3. Voor wie een aanzienlijk spaar- en beleggingsvermogen heeft opgebouwd, kan die heffing een substantiële jaarlijkse kostenpost zijn, zeker in het licht van de discussies over het werkelijk rendement.

Een territoriaal stelsel zonder algemene vermogensbelasting verandert dat plaatje. Waar Nederland jaarlijks over uw vermogen heft, kent een land als Paraguay in beginsel geen vergelijkbare box 3-heffing op buitenlands vermogen. Dat maakt de emigratieroute niet alleen interessant vanuit de inkomstenkant, maar ook vanuit de vermogenskant.

Ook hier geldt de nodige nuance. De Nederlandse box 3-heffing loopt door zolang u fiscaal inwoner bent, en de overgang moet zorgvuldig gebeuren. Wie zich hierin wil verdiepen, leest ons artikel over het vermijden van box 3-belasting bij emigratie naar Paraguay. Behandel de uitkomst als richting, niet als toezegging.

De afweging tussen blijven en emigreren

De versobering van de expatregeling is voor de meeste mensen geen reden om halsoverkop te vertrekken. Voor de meeste werknemers blijft Nederland aantrekkelijk om vele niet-fiscale redenen: werk, netwerk, gezin, taal en levenskwaliteit. Een lager onbelast percentage weegt daar niet zomaar tegenop.

Voor een specifieke groep ligt dat anders. Wie locatie-onafhankelijk werkt, een groot vermogen heeft, of een substantieel deel van zijn inkomen buiten Nederland genereert, kan met een verhuizing naar een territoriaal stelsel een wezenlijk verschil maken. Voor die groep is de versobering vaak niet de oorzaak, maar de aanleiding om een afweging te maken die eigenlijk al langer speelde.

De kern van de afweging is dan ook niet alleen fiscaal. Emigreren betekent een nieuw leven opbouwen in een ander land, met een andere taal, cultuur en bureaucratie. De belastingbesparing is één element in een veel groter geheel. Wie alleen naar het fiscale plaatje kijkt, doet zichzelf tekort.

De expatregeling versus het territoriale alternatief in de praktijk

Om de afweging concreet te maken, helpt het om de twee werelden naast elkaar te zetten. Aan de ene kant staat de versoberde expatregeling in Nederland: een onbelast deel van het loon van maximaal 27% vanaf 2027, gebonden aan een looptijd van maximaal 60 maanden en aan een gestegen salarisnorm. Het is een tijdelijk voordeel met een duidelijke einddatum. Na afloop van de looptijd valt u terug op het reguliere Nederlandse tarief, inclusief de heffing over uw wereldinkomen en over uw vermogen in box 3.

Aan de andere kant staat een territoriaal stelsel zoals dat van Paraguay. Daar is het uitgangspunt niet een tijdelijke korting, maar een structureel andere heffingslogica. Buitenlands inkomen blijft in beginsel buiten de heffing zolang u fiscaal inwoner bent, zonder ingebouwde einddatum. Dat is een fundamenteel ander mechanisme dan een aflopend forfait.

Toch is de vergelijking niet zwart-wit. De expatregeling vraagt geen verhuizing, geen nieuw leven, geen ontkoppeling van uw Nederlandse bestaan. Het territoriale alternatief vraagt dat allemaal wél. De waarde van het fiscale voordeel moet u dus altijd afzetten tegen de kosten en de impact van een daadwerkelijke emigratie. Voor de één weegt de structurele besparing zwaarder, voor de ander weegt de continuïteit van het leven in Nederland zwaarder.

Een verstandige aanpak is om beide scenario's over een periode van bijvoorbeeld vijf tot tien jaar door te rekenen. Wat levert blijven onder de expatregeling netto op, inclusief de terugval na de looptijd? En wat zou een territoriale route opleveren, na aftrek van de kosten en risico's van emigratie? Pas als die cijfers op tafel liggen, wordt de keuze echt onderbouwd in plaats van gevoelsmatig.

De praktische route naar Paraguay

Stel dat de afweging in het voordeel van emigreren uitvalt. Hoe ziet de praktische route er dan uit? Het begint met residentie in Paraguay, want zonder fiscaal inwonerschap komt u niet toe aan de voordelen van het territoriale stelsel. Vervolgens komt de zorgvuldige ontkoppeling van Nederland aan bod.

De volgorde en zorgvuldigheid zijn hierbij cruciaal. U wilt niet in een situatie belanden waarin twee landen u allebei als inwoner beschouwen, of waarin u de Nederlandse emigratieregels onvoldoende hebt gevolgd. Een gestructureerde aanpak, waarbij residentie, uitschrijving en fiscale ontkoppeling op elkaar zijn afgestemd, voorkomt vervelende verrassingen.

Voor wie een compleet beeld wil van alle stappen, van residentie tot verhuizing en fiscale afhandeling, biedt onze complete gids voor emigreren naar Paraguay een overzichtelijke leidraad. Behandel die gids als vertrekpunt voor gesprekken met adviseurs, niet als vervanging ervan.

Wat de versobering betekent voor uw planning

Wat kunt u concreet met deze informatie? Ten eerste: reken met de nieuwe cijfers. Wie na 2026 instroomt of ver in de looptijd zit, moet uitgaan van 27% en de hogere salarisnorm. Baseer uw netto-inkomensverwachting niet op de oude 30%-variant.

Ten tweede: breng uw situatie in kaart. Bent u locatie-onafhankelijk? Hoeveel van uw inkomen komt van buiten Nederland? Hoe groot is uw box 3-vermogen? De antwoorden bepalen of emigreren voor u een reële optie is of vooral een theoretische exercitie.

Ten derde: laat u begeleiden. De combinatie van Nederlandse emigratieregels en Paraguayaanse voorwaarden is te complex om op eigen houtje te doorgronden. Een fout in de volgorde of in de onderbouwing van uw fiscale woonplaats kan duur uitpakken. Een gedegen voorbereiding is de beste bescherming tegen die risico's.

Veelgemaakte denkfouten rond de versobering

Bij een onderwerp als de expatregeling circuleren veel halve waarheden. Een eerste denkfout is dat de regeling per direct verdwijnt. Dat klopt niet: voor 2025 en 2026 blijft het percentage 30% en pas vanaf 2027 daalt het naar 27%. Wie nu al in paniek beslissingen neemt, handelt op basis van een verkeerd tijdpad.

Een tweede denkfout is dat een territoriaal stelsel automatisch betekent dat u nergens meer belasting betaalt. Ook dat is onjuist. In Paraguay betaalt u over lokaal inkomen gewoon de personenbelasting, en de vrijstelling voor buitenlands inkomen geldt alleen onder voorwaarden. Bovendien blijven Nederlandse claims, zoals een conserverende aanslag, bestaan als u ze niet correct afwikkelt.

Een derde denkfout is dat de fiscale winst het enige is dat telt. In werkelijkheid bepaalt de totale kwaliteit van leven of een emigratie slaagt. Wie puur op belasting stuurt en de menselijke kant onderschat, komt vaak bedrogen uit. Reken daarom niet alleen met euro's, maar ook met de niet-financiële gevolgen van een verhuizing naar de andere kant van de wereld.

Een vierde denkfout, ten slotte, is dat het overgangsrecht voor iedereen hetzelfde uitpakt. Dat is niet zo. Voor wie de regeling al vóór 2024 gebruikte, gelden mogelijk andere voorwaarden dan voor recente instromers. De precieze uitwerking hangt af van uw ingangsdatum en uw individuele dossier. Ga daarom nooit uit van wat een collega vertelt, maar laat uw eigen situatie beoordelen door iemand die de actuele regels kent.

Veelgestelde vragen over de expatregeling

Wordt de expatregeling helemaal afgeschaft?

Nee. De expatregeling wordt versoberd, niet afgeschaft. Het maximale onbelaste percentage daalt vanaf 2027 naar 27% en de salarisnorm stijgt, maar de regeling zelf blijft bestaan. De eerder aangekondigde stapsgewijze afbouw, het 30-20-10-systeem, is bovendien teruggedraaid voordat die in de praktijk inging.

Wat verandert er precies aan de 30%-regeling vanaf 2027?

Vanaf 2027 daalt het maximale onbelaste percentage van 30% naar 27% voor de volledige looptijd van maximaal 60 maanden. Daarnaast stijgt de salarisnorm per 1 januari 2027 van 46.107 euro naar 50.436 euro, op basis van cijfers uit 2024, jaarlijks geïndexeerd. Raadpleeg voor de actuele bedragen altijd de officiële bronnen.

Geldt er overgangsrecht voor de bestaande expatregeling?

Ja. Er geldt overgangsrecht voor werknemers die de regeling al vóór 2024 gebruikten. Voor hen kunnen andere voorwaarden gelden dan voor nieuwe instromers. Omdat de precieze uitwerking afhangt van uw individuele situatie, is dit bij uitstek een punt om met een fiscalist door te nemen.

Is emigreren naar Paraguay fiscaal altijd voordeliger dan de expat blijven?

Nee, dat is niet in het algemeen te zeggen. Voor veel mensen blijft Nederland om niet-fiscale redenen aantrekkelijk. Emigreren naar een territoriaal stelsel is vooral interessant voor wie locatie-onafhankelijk werkt, veel buitenlands inkomen heeft of een groot vermogen bezit. Of het in uw geval gunstig uitpakt, hangt volledig van uw situatie af.

Hoe werkt het territoriale stelsel voor een expat in Paraguay?

Paraguay kent een territoriaal stelsel op grond van Ley 6380. Buitenlands inkomen blijft in beginsel onbelast, mits u fiscaal inwoner bent. Lokaal inkomen valt onder de personenbelasting IRP, met een tarief in de orde van acht tot tien procent. Het woord in beginsel is belangrijk: de uitkomst hangt af van de aard van uw inkomen en uw status.

Kan ik zomaar vertrekken om de belasting in Nederland te ontlopen?

Nee. U bent pas fiscaal geëmigreerd als het middelpunt van uw leven aantoonbaar naar het buitenland is verplaatst. Alleen uitschrijven bij de gemeente is niet genoeg. Bovendien kan bij vertrek een conserverende aanslag of exit tax in beeld komen. Een zorgvuldige, goed onderbouwde aanpak is essentieel.

Moet ik nu al iets doen als de versobering mij raakt?

Dat hangt af van uw situatie. Als u dicht tegen de salarisnorm zit of net instroomt, is het verstandig uw netto-inkomen opnieuw door te rekenen met de cijfers vanaf 2027. Overweegt u emigratie, begin dan tijdig met plannen, omdat de fiscale ontkoppeling van Nederland zorgvuldig en in de juiste volgorde moet gebeuren.

De versobering van de expatregeling is geen aardverschuiving, maar wel een duidelijk signaal dat het fiscale klimaat voor internationale werknemers in Nederland minder gul wordt. Voor de meeste mensen blijft blijven de logische keuze. Voor een specifieke groep met veel bewegingsvrijheid, buitenlands inkomen of een fors vermogen, is dit het moment om een territoriale route serieus tegen het licht te houden. Doe dat nuchter, goed onderbouwd en met deskundige begeleiding.

Wilt u weten of een verhuizing naar een territoriaal stelsel zoals Paraguay in uw geval verstandig is? Wij leggen de opties met u naast elkaar en behoeden u voor kostbare fouten in de emigratieroute. Afspraak maken voor een vrijblijvend oriënterend gesprek.