Wie als Nederlandse ondernemer naar het belastingstelsel van Paraguay kijkt, ziet eerst de cijfers die te mooi lijken: 0 % belasting op inkomen uit het buitenland, een laag lokaal tarief van 8 tot 10 %, geen vermogensrendementsheffing. De vraag is niet of dat klopt, maar voor welk inkomen het geldt en onder welke voorwaarden.
Paraguay kent al geruime tijd een territoriaal stelsel; de belastinghervorming van 2019 (Ley 6380) heeft dat uitgangspunt bevestigd en de heffingen opnieuw geordend. Dat is de kern, en het verschilt fundamenteel van het Nederlandse wereldinkomen-principe. Dit artikel legt uit hoe het stelsel werkt, welke tarieven er gelden in 2026 en welke Nederlandse kant u niet mag vergeten.
In het kort: het belastingstelsel belast inkomen dat werkelijk uit het buitenland komt tegen 0 %, en inkomen uit Paraguayaanse bron tegen 8 tot 10 %. Werk dat u vanuit Paraguay doet, ook voor buitenlandse klanten, hoort bij die tweede groep. Een vermogensrendementsheffing zoals de Nederlandse box 3 kent Paraguay niet. Hieronder leest u voor welk inkomen het 0 %-tarief geldt.
- ▹Inkomen uit het buitenland (dividend, rente, huur en vermogenswinst uit buitenlands bezit, buitenlands pensioen): 0 % in Paraguay; Nederland kan AOW en pensioen wel blijven belasten
- ▹Werk dat u in Paraguay verricht, ook remote voor buitenlandse klanten (IRP): 8, 9 of 10 %, progressief
- ▹Vennootschapswinst (IRE): 10 %; dividend (IDU): 8 % voor residenten, 15 % voor niet-residenten
- ▹Btw (IVA): 10 % standaard, 5 % verlaagd tarief voor onder meer basisgoederen
- ▹Vermogen (box 3-equivalent in Paraguay): geen
Hoe het territoriale belastingstelsel van Paraguay werkt
Het belastingstelsel van Paraguay rust op één principe: belast wordt alleen wat binnen Paraguay wordt verdiend. Een fiscaal inwoner van Paraguay betaalt belasting over lokale inkomsten, maar inkomen uit het buitenland blijft in beginsel onbelast. Dat heet het territorialiteitsbeginsel, en het staat lijnrecht tegenover het Nederlandse systeem, waarin een inwoner over zijn wereldwijde inkomen wordt belast.
Het verschil is groot voor iedereen met internationaal inkomen, maar het werkt anders dan vaak wordt verteld. Een belegger met buitenlandse dividenden of een gepensioneerde met een Nederlands pensioen valt met die inkomsten in beginsel buiten de Paraguayaanse heffing; Nederland kan AOW en pensioen zonder belastingverdrag wel blijven belasten. Een freelancer die vanuit Asunción voor Nederlandse klanten werkt, verdient daarentegen Paraguayaans inkomen, omdat hij het werk in Paraguay verricht. Beslissend is waar het inkomen feitelijk ontstaat, niet waar de klant of de bank zit.
Een concreet voorbeeld maakt het tastbaar. Stel, u woont in Asunción en ontwerpt websites voor opdrachtgevers in Nederland en Duitsland. Omdat u dat werk in Paraguay doet, is het Paraguayaans inkomen, belast met IRP of, via een eigen onderneming, met IRE. Heeft u daarnaast een beleggingsportefeuille bij een Europese bank, dan blijven de dividenden en koerswinsten daarop als buitenlands inkomen in beginsel onbelast in Paraguay. Het stelsel kijkt dus per inkomstenbron naar de herkomst, en die scheiding moet uit uw administratie blijken.
Belasting op buitenlands inkomen: het hart van het Paraguayaanse stelsel
De 0 %-heffing op buitenlands inkomen is de reden dat het belastingstelsel van Paraguay internationaal opvalt. Toch is het geen automatisme, en het geldt niet voor elk inkomen met een buitenlandse klant of bankrekening. Drie punten bepalen of uw inkomen werkelijk als buitenlands kwalificeert.
Ten eerste de plaats van de prestatie. Werkt u vanuit Asunción voor een Nederlandse opdrachtgever, dan wordt de dienst in Paraguay verricht en is het inkomen Paraguayaans, ook als de betaling uit het buitenland komt. Een buitenlandse vennootschap zoals een US LLC verandert daar niets aan: die verplaatst de factuur, niet de plek waar u werkt. Werkelijk buitenlands is inkomen dat buiten Paraguay ontstaat, zoals rente, dividend, huur uit buitenlands vastgoed of werk dat u fysiek in het buitenland verricht.
Ten tweede de onderbouwing: rekeningafschriften, contracten en betaalstromen moeten het buitenlandse karakter ondersteunen. Ten derde uw Nederlandse positie, want zolang Nederland u nog als inwoner ziet, heft Nederland over uw wereldinkomen, ongeacht wat Paraguay doet.
Met andere woorden: het territoriale belastingstelsel van Paraguay levert pas resultaat op als ook de Nederlandse kant correct is afgewikkeld. Nederland en Paraguay hebben bovendien geen belastingverdrag, wat een zorgvuldige opzet extra belangrijk maakt. Het stelsel is een kans, geen knop die u zomaar omzet.
Lokale inkomstenbelasting in Paraguay: de IRP van 8 tot 10 %
Voor inkomen dat wél in Paraguay wordt verdiend, kent het belastingstelsel de IRP (Impuesto a la Renta Personal), de persoonlijke inkomstenbelasting. Het tarief is laag en progressief: 8 % tot ₲50 miljoen, 9 % tot ₲150 miljoen en 10 % daarboven (stand 2026). Vergeleken met de Nederlandse schijven, die in de hoogste schijf richting 49,5 % gaan, is dat een andere wereld. Een eerste indicatie van uw mogelijke situatie geeft onze belastingcalculator.
De IRP raakt iedereen die in Paraguay werkt: een lokaal dienstverband, zelfstandige arbeid binnen het land en ook de zzp'er of remote werker die vanuit Paraguay buitenlandse klanten bedient. Voor wie alleen van werkelijk buitenlands inkomen leeft, zoals pensioen of beleggingsopbrengsten, speelt de IRP in de praktijk een beperkte rol, precies door het territoriale karakter van het Paraguayaanse belastingstelsel.
Blijft uw bruto-inkomen uit persoonlijke diensten onder ₲80 miljoen per jaar (bij de koers van september 2026 ruim 11.000 euro), dan is volgens de gangbare uitleg nog geen IRP verschuldigd. Wie in Paraguay werkt, investeert of onderneemt, neemt die drempel en de aftrekposten het beste vooraf door met een Paraguayaanse belastingadviseur, want ze kunnen jaarlijks wijzigen.
De IRP kent onder Ley 6380 twee gescheiden takken. Naast de progressieve schijven van 8, 9 en 10 procent op inkomen uit persoonlijke arbeid geldt een apart tarief van 8 procent op vermogensinkomsten en vermogenswinst (in het Spaans rentas y ganancias de capital), bijvoorbeeld winst uit de verkoop van een in Paraguay gelegen onroerende zaak of een lokale deelneming. Beide takken worden afzonderlijk berekend. Cruciaal blijft de herkomst: deze 8 procent raakt vermogenswinst uit Paraguayaanse bron, terwijl vermogenswinst uit buitenlandse bron onder het territoriale stelsel in beginsel onbelast blijft.
Vennootschapsbelasting, btw en dividend in Paraguay (IRE, IVA, IDU)
Naast de persoonlijke inkomstenbelasting kent het belastingstelsel van Paraguay een heldere set ondernemingsheffingen. De IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) belast bedrijfswinst tegen 10 %. Bij uitkering van winst komt daar de IDU (Impuesto a los Dividendos y Utilidades) bovenop: 8 % voor een aandeelhouder die in Paraguay woont en 15 % voor een niet-inwoner, bijvoorbeeld zolang u nog in Nederland woont.
De btw heet in Paraguay IVA en bedraagt standaard 10 %, met een verlaagd tarief van 5 % voor onder meer bepaalde basisgoederen. Ook voor zelfstandigen en ondernemers kan IVA spelen; laat de precieze plicht voor uw activiteit lokaal toetsen.
Voor ondernemers betekent dit dat een lokale Paraguayaanse vennootschap een voorspelbaar en laag totaaltarief kent. Werkt u vanuit Paraguay voor buitenlandse klanten, dan is de vraag niet óf u hier belasting betaalt, maar in welke vorm: als persoon onder de IRP, of via een eigen onderneming onder de IRE, met IDU zodra u winst uitkeert. Voor inkomen dat werkelijk uit het buitenland komt, zoals dividend van buitenlandse beleggingen, is geen lokale vennootschap nodig. Welke vorm past, laat u door een Paraguayaanse belastingadviseur doorrekenen.
Overweegt u de stap naar Paraguay? In een vrijblijvend kennismakingsgesprek bespreken we de route naar uw residentie, welk pakket bij uw plannen past en hoe lang het traject tot de cédula duurt. Fiscaal advies geven wij niet: voor de toets van uw inkomen en uw structuur verwijzen wij u naar een Nederlandse fiscalist. Afspraak maken
Het belastingstelsel van Paraguay vs het Nederlandse stelsel
Het scherpste contrast tussen het Paraguayaanse en het Nederlandse belastingstelsel zit in drie punten. Nederland belast wereldinkomen; Paraguay belast territoriaal. Nederland kent in box 3 een heffing op een fictief rendement over uw vermogen; Paraguay kent geen vergelijkbare vermogensrendementsheffing. En Nederland heeft een uitgebreide aangifte- en controlepraktijk, terwijl de Paraguayaanse heffing met maximaal 10 % op arbeidsinkomen laag blijft en werkelijk buitenlands inkomen in beginsel ongemoeid laat.
| Onderwerp | Nederland | Paraguay |
|---|---|---|
| Heffingsprincipe | Wereldinkomen | Territoriaal |
| Inkomen uit het buitenland (dividend, rente, pensioen) | Ja, progressief | 0 % (Nederland kan pensioen blijven belasten) |
| Inkomen uit arbeid, ook voor buitenlandse klanten | Tot ca. 49,5 % | IRP 8, 9 of 10 % |
| Vermogen | Box 3 (fictief rendement) | Geen vermogensrendementsheffing |
| Vennootschap | Vpb + box 2 | IRE 10 % + IDU 8 % (niet-residenten 15 %) |
Deze tabel is een vereenvoudiging en geen advies: uw werkelijke positie hangt af van uw inkomensbronnen, uw vermogen en de volgorde waarin u stappen zet. Een vergelijking met andere bestemmingen kan helpen om Paraguay in perspectief te zien, lees bijvoorbeeld onze analyses Paraguay vs Spanje en Paraguay vs Portugal.
Conserverende aanslag en Box 3: de Nederlandse kant van uw vertrek
Het belastingstelsel van Paraguay is maar de helft van het verhaal. De andere helft is de Nederlandse afwikkeling, en daar zitten de echte valkuilen. Twee onderwerpen springen eruit.
De conserverende aanslag speelt als u een aanmerkelijk belang heeft, dus 5 % of meer in een bv of andere vennootschap. Bij emigratie kan de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen over de fictieve winst op uw aandelen. Binnen de EU/EER krijgt u daarvoor doorgaans uitstel van betaling; bij vertrek naar Paraguay is uitstel alleen op verzoek mogelijk en tegen zekerheidstelling. Bent u na 15 september 2015 geëmigreerd, dan vervalt de aanslag voor aanmerkelijk belang bovendien niet meer na tien jaar.
Dit vraagt om planning ruim vóór vertrek. We behandelen dit apart in onze gids over de conserverende aanslag bij emigratie naar Paraguay; raadpleeg daarnaast de officiële uitleg van de Belastingdienst over de actuele regels.
De Box 3-heffing eindigt in beginsel wanneer u niet langer fiscaal inwoner van Nederland bent. Bepaalde Nederlandse vermogensbestanddelen, zoals onroerend goed in Nederland, kunnen na vertrek belast blijven. Voor uw laatste belastingjaar als inwoner is relevant of u via de tegenbewijsregeling een lager werkelijk rendement kunt aantonen; de wet die werkelijk rendement in box 3 structureel invoert, is nog niet in werking.
Een correcte uitschrijving uit de BRP en het verleggen van uw middelpunt van het leven zijn nodig voordat Nederland u als buitenlands belastingplichtige behandelt. Of en wanneer dat lukt, is een feitelijke beoordeling; laat dit door een Nederlandse fiscalist toetsen.
Tot slot een nuance over verdragen: er bestaat geen belastingverdrag tussen Nederland en Paraguay. Er is dus geen verdragsregeling die bepaalt welk land over welke inkomsten mag heffen, en dat beïnvloedt hoe dubbele belasting op eventueel resterende Nederlandse inkomsten wordt voorkomen.
Fiscale residentie in Paraguay: de voorwaarden voor het voordeel
Het territoriale voordeel geldt pas wanneer u fiscaal inwoner van Paraguay bent. In de praktijk loopt dat via de verblijfsvergunning en de Cédula (de Paraguayaanse identiteitskaart), gevolgd door registratie bij de belastingdienst (RUC) wanneer dat nodig is. Het aanvragen van de Cédula is de praktische eerste stap; ons stappenplan voor de Cédula-aanvraag beschrijft dat proces in detail. Wilt u het hele traject van verblijf tot fiscale structuur in één overzicht, lees dan onze complete gids over emigreren naar Paraguay.
Fiscale residentie is meer dan een document. Voor de Nederlandse kant telt waar uw werkelijke middelpunt van het leven ligt: woning, gezin, sociale en economische binding. Wie op papier in Paraguay woont maar feitelijk grotendeels in Nederland verblijft, loopt het risico dat Nederland de fiscale woonplaats betwist. Het belastingstelsel van Paraguay beloont dus niet alleen de juiste papieren, maar ook een echte verplaatsing van uw leven. Plan dat realistisch en gehedged in, zeker in het eerste jaar.
Het belastingstelsel per profiel: freelancer, ondernemer, gepensioneerde, vermogende
Het territoriale belastingstelsel pakt voor iedere situatie anders uit. Vier profielen komen het vaakst voor bij Nederlandse emigranten naar Paraguay.
De freelancer of zzp'er met Nederlandse en Europese opdrachtgevers werkt remote vanuit Paraguay. Omdat het werk hier wordt verricht, geldt dat inkomen als Paraguayaans, ook als de klanten vanuit het buitenland betalen. U betaalt dan IRP van 8, 9 of 10 procent, of via een Paraguayaanse onderneming IRE van 10 procent plus IDU bij uitkering; daarnaast kan IVA spelen. Dat ligt ver onder het Nederlandse toptarief, maar het is geen 0 %, en een buitenlandse vennootschap verandert daar niets aan.
De grootste valkuil voor die freelancer zit bovendien in Nederland: zolang u in Nederland staat ingeschreven en uw leven daar grotendeels speelt, blijft u Nederlands belastingplichtig over uw wereldinkomen.
De ondernemer met een vennootschap kijkt naar de combinatie van zijn bedrijfsstructuur en zijn privé-residentie in Paraguay. Leidt u het bedrijf en doet u het werk vanuit Paraguay, dan wordt dat werk hier belast, of de vennootschap nu in Nederland, de Verenigde Staten of elders is gevestigd. Een US LLC is dus geen route naar 0 % op werk dat u in Paraguay verricht. Speelt er een aanmerkelijk belang in een Nederlandse bv, dan raakt dat bovendien de conserverende aanslag.
De gepensioneerde met AOW en aanvullend pensioen ontvangt inkomen dat doorgaans ook bij verblijf in het buitenland wordt uitbetaald. Onder het territoriale belastingstelsel wordt dat pensioen als buitenlands inkomen in Paraguay in beginsel niet belast. Dat maakt het nog niet onbelast: omdat er geen belastingverdrag is, kan Nederland over AOW en Nederlands pensioen naar nationaal recht blijven heffen.
Het sociale-zekerheidsverdrag tussen Nederland en Paraguay, in werking sinds 1 maart 2008, zorgt ervoor dat de AOW volledig wordt uitbetaald; over de belasting regelt het niets. De bredere afweging vindt u in de gids over met pensioen naar Paraguay; laat uw eigen positie door een fiscalist toetsen.
De vermogende met box 3-vermogen verhuist vaak juist vanwege de Nederlandse heffing op een fictief rendement. Paraguay kent geen vergelijkbare vermogensrendementsheffing, waardoor het belastingstelsel voor deze groep een groot verschil maakt. Hoeveel u in uw laatste jaar als inwoner nog verschuldigd bent, kunt u globaal inschatten met onze uitleg over vermogensbelasting berekenen in box 3. Let wel: bepaalde Nederlandse bezittingen, zoals onroerend goed in Nederland, kunnen na vertrek belast blijven, en de echte verplaatsing van uw fiscale woonplaats is doorslaggevend.
Hoe u aantoont dat uw inkomen buitenlands is voor de Paraguayaanse fiscus
De 0 %-heffing staat of valt met de onderbouwing dat uw inkomen werkelijk buiten Paraguay ontstaat. Het territoriale belastingstelsel kijkt naar de bron van het inkomen: waar het werk wordt verricht of waar het vermogen staat, niet alleen naar uw woonplaats of de vestigingsplaats van uw klant. In de praktijk telt een aantal elementen.
Ten eerste de documentatie: afschriften van buitenlandse bank- en beleggingsrekeningen, huurcontracten van buitenlands vastgoed, pensioenspecificaties en, als u in het buitenland werkt, bewijs van waar en wanneer u dat werk deed. Ten tweede de feitelijke situatie: hoe duidelijker de bron buiten Paraguay ligt, hoe steviger de kwalificatie. Ten derde de scheiding tussen buitenlands inkomen en werk in Paraguay: alles wat u vanuit Paraguay verricht, ook voor buitenlandse klanten, valt onder de IRP of de IRE.
Vaak wordt de US LLC aangeprezen: een Amerikaanse vennootschap die als doorkijkentiteit inkomen ontvangt, terwijl u privé fiscaal inwoner van Paraguay bent. Voor werk dat u vanuit Paraguay doet, lost zo'n structuur niets op: de LLC verandert niet waar u het werk feitelijk verricht, en dat inkomen blijft Paraguayaans. Overweegt u een buitenlandse vennootschap om andere, zakelijke redenen, laat de gevolgen in Paraguay, Nederland en het vestigingsland dan vooraf toetsen door gespecialiseerde adviseurs.
De belastinghervorming van 2019 in het Paraguayaanse belastingstelsel
Het huidige Paraguayaanse stelsel kreeg zijn vorm door een grote belastinghervorming: Ley 6380 werd op 25 september 2019 afgekondigd en trad grotendeels vanaf 2020 in werking. Die hervorming moderniseerde en vereenvoudigde het systeem: ze voerde de personenbelasting (IRP) in haar huidige vorm in, bracht de winstbelasting onder in de IRE, en ordende de btw (IVA) en de dividendbelasting (IDU) tot een samenhangend geheel. Cruciaal is dat het territoriale uitgangspunt daarbij overeind bleef: buitenlands inkomen wordt nog steeds in beginsel niet belast.
Voor wie emigreert, betekent dit dat het stelsel relatief jong en overzichtelijk is, maar ook dat details kunnen worden bijgesteld; baseer u daarom altijd op de actuele regels. Een eenvoudig rekenvoorbeeld maakt de werking concreet. Stel dat iemand in Paraguay woont en 60.000 euro per jaar verdient als freelancer voor Nederlandse en Duitse opdrachtgevers, en daarnaast 20.000 euro dividend en rente ontvangt uit een beleggingsportefeuille in Europa. Dit voorbeeld is illustratief en geen berekening voor uw eigen situatie.
Omdat het freelancewerk in Paraguay wordt verricht, valt de 60.000 euro onder de IRP. Met de schijven van 8, 9 en 10 procent komt de heffing daarop net onder de 10 procent uit, vóór eventuele aftrekposten. De 20.000 euro uit Europese beleggingen is buitenlands inkomen en blijft in Paraguay in beginsel onbelast, al kan het land van de uitkerende onderneming een bronheffing inhouden.
De totale druk ligt daarmee ver onder het Nederlandse niveau, maar niet op nul. Of dat voordeel standhoudt, hangt af van twee voorwaarden: de herkomst per inkomstenbron moet aantoonbaar zijn en de Nederlandse kant moet correct zijn afgewikkeld. Juist die voorwaarden, en niet het tarief op papier, bepalen uw werkelijke positie binnen het belastingstelsel van Paraguay.
Veelgemaakte fouten met het Paraguayaanse belastingstelsel
De meeste problemen ontstaan niet door het belastingstelsel van Paraguay zelf, maar door een onzorgvuldige Nederlandse afwikkeling of een te rooskleurige lezing van het nultarief. Vier fouten komen telkens terug.
De eerste is het niet of te laat uitschrijven uit de BRP. Zonder correcte uitschrijving en een echte verplaatsing van uw middelpunt van het leven blijft Nederland u als inwoner zien, en heft het over uw wereldinkomen, ongeacht uw Paraguayaanse residentie. De tweede is de schijnverhuizing: op papier in Paraguay wonen maar feitelijk grotendeels in Nederland verblijven. Dat nodigt uit tot betwisting van de fiscale woonplaats.
De derde fout is de conserverende aanslag te laat inplannen. Wie een aanmerkelijk belang heeft, moet ruim vóór vertrek nadenken over de gevolgen, omdat de Belastingdienst bij vertrek buiten de EU/EER alleen uitstel verleent op verzoek en tegen zekerheid. De vierde is vergeten dat sommige Nederlandse inkomsten en bezittingen ook na emigratie in Nederland belast kunnen blijven, zoals in Nederland gelegen onroerend goed, AOW en pensioen. Het belastingstelsel van Paraguay lost de Nederlandse kant niet automatisch op; die moet u apart en tijdig regelen.
Voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Paraguay
Een terugkerende vraag is hoe dubbele belasting wordt voorkomen als er geen belastingverdrag tussen Nederland en Paraguay bestaat. Dat is een reëel punt: zonder verdrag is er geen verdragsrechtelijke verdeling van heffingsrechten en geen standaardmechanisme dat dubbele heffing wegneemt.
In de praktijk wordt het risico op twee manieren beheerst. Ten eerste door uw fiscale woonplaats helder te verleggen, zodat Nederland u niet langer als inwoner belast en alleen nog over specifiek Nederlandse bronnen kan heffen (zoals in Nederland gelegen onroerend goed). Ten tweede door het territoriale belastingstelsel van Paraguay, dat buitenlands inkomen sowieso niet belast, waardoor er voor zuiver buitenlands inkomen feitelijk geen tweede heffing optreedt.
Het gevoelige punt zit bij inkomsten die Nederland ná emigratie nog mag belasten. Daar kan, bij gebrek aan een verdrag, een ongewenste samenloop ontstaan. Laat precies in kaart brengen welke inkomsten dat zijn voordat u vertrekt; dat is exact het soort analyse dat een Nederlandse fiscalist voor uw situatie maakt. Controleer ook altijd de actuele verdragspositie, want die kan in de loop van de tijd wijzigen.
Tijdlijn: wat u wanneer regelt rond het belastingstelsel
Het belastingstelsel benutten is vooral een kwestie van volgorde en timing. Een realistische tijdlijn ziet er als volgt uit.
Ruim vóór vertrek (zes tot achttien maanden) brengt u uw Nederlandse positie in kaart: aanmerkelijk belang en de conserverende aanslag, box 3-vermogen, Nederlands onroerend goed en de vraag hoe u uw werk na de verhuizing organiseert, als persoon of via een onderneming. Dit is de fase waarin de meeste waarde wordt gewonnen of verspeeld.
Rond het vertrek regelt u de uitschrijving uit de BRP en de feitelijke verplaatsing van uw middelpunt van het leven naar Paraguay. Vervolgens bouwt u in Paraguay uw fiscale residentie op via de verblijfsvergunning, de Cédula en, waar nodig, registratie bij de belastingdienst. Pas wanneer die verplaatsing echt is voltrokken, werkt het territoriale voordeel volledig voor u.
Na vestiging blijft onderhoud nodig: voldoen aan de aanwezigheidseisen voor uw verblijfsstatus (tijdens de tijdelijke residentie maximaal twaalf aaneengesloten maanden afwezig), uw Paraguayaanse aangiftes bijhouden als u hier werkt, en jaarlijks toetsen of er Nederlandse restverplichtingen zijn. Wie deze volgorde aanhoudt, haalt het maximale uit het belastingstelsel van Paraguay zonder onnodige Nederlandse risico's.
Veelgestelde vragen over het belastingstelsel van Paraguay
Sinds wanneer geldt het huidige belastingstelsel van Paraguay?
Het huidige stelsel is gebaseerd op Ley 6380, die in september 2019 werd aangenomen en afgekondigd en grotendeels vanaf 2020 in werking trad. Die hervorming voerde de personenbelasting (IRP) in haar huidige vorm in en ordende de winstbelasting (IRE), de btw (IVA) en de dividendbelasting (IDU). Het territoriale uitgangspunt, waarbij buitenlands inkomen in beginsel onbelast blijft, bleef daarbij behouden. Details kunnen wijzigen, dus toets altijd de actuele regels.
Betaal ik in Paraguay belasting over spaargeld en beleggingen in het buitenland?
In beginsel niet, zolang het om een buitenlandse bron gaat: het territoriale belastingstelsel belast buitenlands inkomen, waaronder doorgaans rente en beleggingsopbrengsten uit het buitenland, niet. Er is bovendien geen vermogensbelasting zoals de Nederlandse box 3. De exacte behandeling hangt af van de bron en de structuur van uw vermogen, dus laat dit voor uw situatie beoordelen door een fiscalist.
Heeft Paraguay een belastingverdrag met Nederland?
Nee, er is geen belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting tussen Nederland en Paraguay. Voor inkomen dat werkelijk uit het buitenland komt, speelt dat in Paraguay meestal geen rol, omdat Paraguay dat niet belast. Het wordt wel relevant voor inkomsten die Nederland na emigratie nog mag belasten, zoals AOW, Nederlands pensioen en in Nederland gelegen onroerend goed. Laat die specifieke posten vooraf in kaart brengen.
Hoeveel belasting betaal ik in Paraguay over buitenlands inkomen?
In beginsel 0 % op inkomen dat werkelijk uit het buitenland komt, zoals dividend, rente, huur uit buitenlands vastgoed of een buitenlands pensioen. Werk dat u vanuit Paraguay verricht, telt niet als buitenlands inkomen, ook niet als de opdrachtgever in het buitenland zit: daarover betaalt u IRP of, via een onderneming, IRE. De Nederlandse kant moet daarnaast correct zijn afgewikkeld.
Hoe hoog is de lokale inkomstenbelasting in Paraguay?
De persoonlijke inkomstenbelasting (IRP) is laag en progressief: 8 % tot ₲50 miljoen, 9 % tot ₲150 miljoen en 10 % daarboven (stand 2026). Ze geldt ook voor wie vanuit Paraguay remote werkt voor buitenlandse klanten. Onder een bruto-inkomen uit diensten van ₲80 miljoen per jaar is volgens de gangbare uitleg nog geen IRP verschuldigd; laat dat lokaal bevestigen.
Wat is de conserverende aanslag bij emigratie naar Paraguay?
Heeft u een aanmerkelijk belang (5 % of meer) in een vennootschap, dan kan de Belastingdienst bij emigratie een conserverende aanslag opleggen over de fictieve winst op uw aandelen. Bij vertrek naar Paraguay krijgt u alleen uitstel van betaling op verzoek en tegen zekerheid, en sinds 15 september 2015 vervalt de aanslag voor aanmerkelijk belang niet meer na tien jaar. Dit vraagt om planning ruim vóór vertrek.
Vervalt de Box 3-heffing als ik volgens het Paraguayaanse belastingstelsel woon?
In beginsel eindigt de Box 3-heffing wanneer u niet langer fiscaal inwoner van Nederland bent. Bepaalde Nederlandse vermogensbestanddelen, zoals onroerend goed in Nederland, kunnen echter belast blijven. Een correcte uitschrijving en een echte verplaatsing van uw middelpunt van het leven zijn daarvoor doorslaggevend.
Wanneer ben ik fiscaal inwoner volgens het belastingstelsel van Paraguay?
Fiscale residentie loopt in de praktijk via de verblijfsvergunning, de Cédula en, waar nodig, registratie bij de belastingdienst (RUC). Daarnaast telt of uw werkelijke middelpunt van het leven naar Paraguay is verplaatst. Zonder die feitelijke verplaatsing kan Nederland de fiscale woonplaats betwisten.
Werkt een US LLC met het Paraguayaanse belastingstelsel?
Niet als manier om werk vanuit Paraguay onbelast te maken. Een US LLC verandert niet waar u het werk feitelijk verricht: doet u het in Paraguay, dan blijft het Paraguayaans inkomen, belast met IRP of IRE. Een buitenlandse vennootschap kan om andere redenen bestaan, maar de gevolgen in Paraguay, Nederland en de Verenigde Staten laat u vooraf door gespecialiseerde adviseurs toetsen.
Hoe voorkom ik dubbele belasting zonder verdrag tussen Nederland en Paraguay?
Er is geen belastingverdrag, dus er is geen verdragsmechanisme. Het risico beheerst u door uw fiscale woonplaats helder te verleggen en door het territoriale stelsel, dat buitenlands inkomen niet belast. Voor inkomsten die Nederland ná emigratie nog mag belasten, is een analyse door een fiscalist nodig.
Betaal ik btw (IVA) in het belastingstelsel van Paraguay?
Ja, op lokale transacties. De Paraguayaanse btw heet IVA en bedraagt standaard 10 %, met een verlaagd tarief van 5 % voor onder meer bepaalde basisgoederen. Wie in Paraguay zelfstandig werkt of onderneemt, kan zelf IVA-plichtig zijn; voor anderen is IVA vooral een consumentenbelasting die in prijzen verwerkt zit.
Wilt u weten welke stappen uw verhuizing naar Paraguay vraagt? Neem contact met ons op voor een gratis kennismakingsgesprek over de route naar uw residentie, het passende pakket, de documenten en het tijdpad. Fiscaal advies valt buiten wat wij doen; voor uw belastingpositie verwijzen wij u naar een Nederlandse of Belgische fiscalist.
Let op: Dit artikel vervangt geen individueel belasting-, juridisch of financieel advies. De wettelijke kaders in Paraguay en Nederland kunnen wijzigen. Laat uw persoonlijke situatie door een gekwalificeerd adviseur beoordelen voordat u beslissingen neemt.
Bronnen
Over de auteur
Stijn Veentjer
Emigratie- & relocatiespecialist · Paraguay
Begeleidt Nederlandse ondernemers bij emigratie, verblijf (Cédula) en relocatie naar Paraguay. Algemene begeleiding, geen individueel fiscaal advies.
